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玉溪市人民政府關于2021年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

玉溪市人民政府關于2021年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

——2022年9月8日在玉溪市第六屆人民代表大會常務委員會第四次會議上

玉溪市審計局局長 楊文欽

玉溪市人民代表大會常務委員會

受市人民政府委托,我向市人大常委會本次會議報告2021年度市級預算執行和其他財政收支的審計情況,請審議。

2021年,市審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,按照省審計廳、市委、市委審計委員會、市人民政府的部署和市人大常委會意見,立足“經濟監督”定位,聚焦主責主業,依法履行審計監督職責,助力全市“一極兩區”建設及經濟高質量發展。

2021年7月至2022年6月,市審計局共實施審計或調查項目42項,查出違規金額5.26億元、管理不規范金額103.44億元、非金額計量問題262個。審計處理應上繳財政2.04億元、應歸還原渠道資金0.26億元,固定資產投資審計核減0.21億元。促進增收節支2.35億元,其中:已上繳財政67萬元、已歸還原渠道資金2.35億元(含以前年度應歸還金額)。移送違紀違法問題線索20件。提交信息簡報、專題報告、綜合性報告57篇,被上級審計機關及市委、市政府批示、采用24篇(次)。

審計結果表明,在新冠肺炎疫情沖擊和經濟下行壓力持續加大的情況下,全市各級各部門深入貫徹落實中央和省、市各項決策部署,認真落實五屆人大四次會議有關決議和市人大常委會要求,堅持穩中求進總基調,扎實做好“六穩”工作、全面落實“六?!比蝿?,統籌推進疫情防控和經濟社會發展,全面推進“一極兩區”建設,全市經濟持續穩定恢復,本級一般公共預算執行總體良好。

一、財政管理審計情況

主要對2021年度市本級財政決算草案編制情況、預算執行情況及1個縣2020年度財政決算情況進行了審計。2021年,市本級一般公共預算收入總計273.98億元,支出268.79億元;政府性基金預算收入總計100.04億元,支出99.80億元;國有資本經營預算收入總計810萬元,支出總計810萬元;社會保險基金預算收入83.04億元,支出94.59億元。

(一)市本級財政決算草案及預算執行審計情況

發現的主要問題:存量資金未安排撥付完畢2654.57萬元;應繳未繳預算收入613.06萬元;違規向預算單位實撥資金1.10億元;轉移支付資金下達不及時4.60億元;編外用工規模不降反增。

(二)某縣人民政府2020年度財政決算審計情況

發現的主要問題:違規調入資金5.79億元;違規調整預算支出科目2.05億元;部分項目支出未納入項目庫管理3.76億元;未經縣人大批準增加或減少項目預算支出3000.87萬元;將應由政府性基金預算安排的征地和拆遷補償支出等列為一般公共預算支出2196.73萬元;年初預算未細化到部門或項目,代編預算規模較大,達6.09億元,比上年增加5.83億元。

二、部門預算執行及其他財政財務收支審計情況

(一)部門預算執行審計情況

重點對4個市級一級預算單位及其所屬的20個二級預算單位2021年度部門預算執行和績效及其他財政財務收支情況進行了審計。發現的主要問題:一是某局及所屬單位未按規定及時清理項目庫、13個項目未完成績效目標、非稅收入未及時上繳財政18.24萬元、未登記股權投資30萬元。二是某單位所屬的展演中心印制紀念冊支付9.88萬元未進行政府集中采購。三是某局項目績效評價不精準。

(二)財政財務收支審計情況

主要對3個學校及2個單位近三年財政財務收支情況進行了審計。發現的主要問題:一是某學校存量資金及小賣部經營利潤未及時上繳財政49.29萬元、未按合同約定收取某民辦中學學費及住宿費等289.38萬元、違規向教師發放津補貼等37.60萬元。二是某單位無依據發放勞務費38.48萬元、超預算列支費用21.75萬元、應納入收支核算的款項列往來款核算32.58萬元。三是某學校應繳未繳財政收入39.84萬元、應收未收工程履約保證金25.97萬元、往來款長期掛賬24.85萬元。四是某學校未按時限要求收取履約保證金20.52萬元。五是某單位未按權責發生制核算收入80.72萬元。

三、重大政策措施落實跟蹤審計情況

(一)優化營商環境及減稅降費審計情況

通過專項調查及結合審計的方式對優化營商環境情況進行審計,審計重點調查26家單位及4個省級工業園區。發現的主要問題:

1.深化“放管服”改革方面。某局下放至紅塔區人民政府的3個行政權力事項未辦理移交手續、主管的2個企業用水或用氣報裝流程不符合相關規定;某局辦理的52個工程建設項目審批事項未納入省工程建設項目審批管理系統進行審批;某局對同一企業多次開展不同事項的抽查,增加企業負擔;兩所學校未及時更新招生簡章中關于職業資格承諾的內容。

2.優化營商環境方面。4個工業園區招商引資政策執行及要素保障不到位。一是某縣扶持產業發展政策存在滯后性,未制定優惠政策的兌現辦法和產業項目投產運營后的監管機制等,在依法依規發揮財政資金對于產業發展的引導作用和效益性方面存在風險隱患。二是3個工業園區應兌未兌各類扶持獎補資金1.90億元。三是3個工業園區12個項目土地要素保障不足,未供地約598.98公頃。 

3.減稅降費政策落實方面。一是將應由財政承擔的費用轉嫁由企業承擔。主要是7個縣生態環境分局99項專家評審費均由建設單位或環評文件編制單位承擔。二是減稅降費政策執行不到位。某縣4個單位應減免未減免國有經營性房屋租金69.61萬元。

(二)省級工業園區招商引資及建設成效專項審計調查情況

重點審計了4個省級工業園區2019年至2021年招商引資及建設成效情況,共抽查25家單位、114個項目,抽審資金2.22億元。發現的主要問題:

1.資金及財務管理方面。一是某工業園區應收未收土地價款5603.55萬元、應繳未繳2012年被征地農民養老保障金2472.01萬元;某工業園區應收未收土地出讓金及違約金188.51萬元。二是某工業園區2個項目建成投產后停產,財政扶持資金601.87萬元未發揮效益。

2.招商引資成效方面。一是4個工業園區19個項目建設進度緩慢。二是某工業園區2個項目未取得環評批復便開工建設,1個招商引資項目企業長期占用土地、歷時十年未開工建設。

(三)新增財政直達資金審計情況

對云南省2021年新增財政資金直達市、縣基層直接惠企利民情況進行了審計。發現的主要問題:一是市財政預算未分配及下達不及時8.91億元。二是某學校未按規定用途使用資金111.62萬元。三是11個單位就業補助等27項專項資金3672.34萬元尚未支出或支出率較低。

(四)“三湖”“十三五”水環境保護治理績效審計情況

對撫仙湖、星云湖、杞麓湖“十三五”水環境保護治理績效情況進行了審計。發現的主要問題:一是某湖石漠化綜合治理工程等4個項目資金撥付不到位3440.32萬元。二是某單位違規出借項目資金1200萬元。三是某單位拖欠某湖截污及湖濱帶修復工程款1365.04萬元。

(五)全省“十三五”水網基礎設施工程專項審計調查情況

主要對2個縣的2個水庫工程建設情況進行專項審計調查。發現的主要問題:一是項目建設進度嚴重滯后。2個水庫已超合同工期31個月以上,且水土保持工作措施滯后,未能有效發揮投資效益,影響了全市“十三五”水利發展規劃建設目標如期完成。二是資金管理不規范。2個水庫管理局違規扣留施工單位待結算價款、竣工資料整編保證金等1305.37萬元;某水庫管理局未設置專賬核算地方政府專項債券資金6300萬元、未按規定扣回預付工程款200.84萬元、違規兌付征地補償款220.34萬元。三是工程管理不嚴格。主要是某水庫擴建項目勘察設計及監理單位未按規定公開招標、未按合同約定履行權利和義務;某水庫部分合同金額超批復投資未報原審批部門審批、移民安置點小組公房存在墻體開裂、樓層漏水質量隱患。

(六)鄉村振興審計情況

對某縣2020年鄉村振興規劃方案制定、資金籌集管理使用、項目實施情況等進行審計。發現的主要問題:一是資金管理使用不規范。其中縣財政局應撥未撥上級專項資金5964.39萬元;5個項目未按合同約定時間支付工程款及相關費用1268.79萬元。二是工程建設管理不到位。4個項目違規采用下浮率方式招標;6個項目未按合同約定收取履約擔保金;2個項目超比率扣留質保金;9個項目對所簽訂的工程施工、設計、監理等合同協議均未繳納合同印花稅。

四、重點投資項目及民生資金審計情況

(一)重點投資項目審計情況

主要對玉溪市東片區暨“三湖”生態保護水資源配置應急工程已完部分收尾工程等3個建設項目竣工決算進行審計。發現的主要問題:一是工程價款結算不實。3個項目多計工程結算價款及待攤費用2735.82萬元、多付工程價款及待攤費用24.65萬元;某水務公司多撥付2個縣水利局征租地費共計127.90萬元。二是未嚴格執行基本建設程序。某工程增加超概算投資1.28億元、未完成環評水保專項驗收;某建設項目未按合同約定編制工程量清單、未辦理工程簽證;某學校項目未完成竣工驗收備案。三是會計核算不規范。某項目公司收取的資產使用費未確認收入、直接沖減利息支出879.20萬元;某工程待攤投資和其他投資等核算不規范552.30萬元。

(二)征地拆遷資金審計情況

對某高速公路(玉溪段)征地拆遷資金籌集管理使用情況進行了專項審計調查。發現的主要問題:一是征地拆遷費用控制不嚴。3個縣應補償征地拆遷費用超《責任書》數4.20億元、超56.80%;3個縣多計征地及臨時用地拆遷等費用4884.15萬元。二是資金籌集及使用不規范。3個縣項目公司及地方配套資金不到位2.98億元、應兌未兌征地拆遷補償費1.88億元;2個縣挪用征地拆遷資金334萬元;某縣無協議兌付征地拆遷補償款219.73萬元、超范圍兌付征地拆遷補償資金52.59萬元。

(三)基本醫療保險基金審計情況

對玉溪市2021年度基本醫療保險基金管理使用情況進行專項審計調查。發現的主要問題:一是定點醫療機構存在超標準、重復等不合理收費。二是多支付醫?;?、違規支付醫療機構限制用藥費用。三是違規支付死亡人員醫保統籌基金。

五、經濟責任審計情況

經市委審計委員會批準,共對8個單位的8位領導干部任職期間近三年履行經濟責任情況進行審計。發現的主要問題:

(一)收入收繳管理方面。某縣39宗土地受讓人應繳未繳土地劃撥價款2.88億元、1戶企業欠繳違約金121.10萬元及縣住房城鄉建設局等4個單位應繳未繳國有資產處置收入、房屋租金等458.68萬元。

(二)資金使用方面。某縣街道辦事處出借縣住房城鄉建設局資金1300萬元逾期未收回(其中財政資金1100萬元、借入資金200萬元);某縣2個鄉(街道)未及時兌付22戶農戶農村危房改造財政補助資金39.15萬元;某公司挪用市級耕地占補平衡指標流轉使用費1.88億元用于歸還銀行到期貸款。

(三)預算編制方面。某局預算編制不精準,中央、省級儲備庫項目入庫前期工作經費等3項資金90.48萬元未發生支出。

(四)財務核算管理方面。某縣公安局、市級某公司往來款長期掛賬1199.25萬元;某縣人民法院訴訟費長期未結算138.85萬元、執行款轉款不及時44.96萬元。 

六、國有資產審計情況

結合市級部門預算執行審計、經濟責任審計、園區招商引資及建設成效審計等項目,重點審計了行政事業、自然資源、企業三類國有資產管理使用情況。發現的主要問題:

(一)行政事業性國有資產方面。一是違規處置資產,監管工作仍需加強。4個單位10項資產處置未履行審批或審核手續。二是資產閑置,未充分發揮效益。5個單位406項資產閑置。三是資產清理不及時,管理工作有待加強。某縣公安局等3個單位多項資產未及時報廢處置或長期未清理。四是部分單位資產管理混亂。2個單位74項資產家底不清,4個單位66項資產賬實不符。五是會計信息失真。11個單位購置176項資產未入資產賬核算。六是某局業務用房建設推進緩慢,建設項目2012年啟動,至今無實質性進展。

(二)自然資源資產方面。一是未嚴格執行法定程序。4個縣土地征占用管理不嚴,未批先征、未批先占等情況依然存在;某縣多個項目未按規定辦理環評、水保審批手續等便開工建設。二是部分資源環境違法問題未整改到位。某縣8宗耕地“非農化”建筑設施未拆除清理整治、3個已關閉礦山未按規定進行地質環境治理恢復等;某湖一級保護區內27宗違規建筑未拆除等。三是水環境污染防控工作存在薄弱環節。4個縣生態環境分局對已投入正常運行的5個“兩污”項目排污或環保設施驗收情況監管不到位;“三湖”流域截污治污工程未實現全覆蓋、雨污分流不到位;“十三五”規劃部分項目未充分發揮效益等。四是土地閑置或低效利用不同程度存在。4個工業園區土地閑置353.33畝、土地低效利用525.73畝等。

(三)企業國有資產方面。一是某公司資金拆借和對外擔保未按規定向市國資委報告。二是某公司未按合同約定的時間及金額收取擔保費1373.75萬元。三是3家公司實施的建設項目未履行環評、水保審批手續及規劃許可等便開工建設,項目完工未竣工驗收就交付使用。

七、審計移送的違紀違法問題線索情況

上述各項審計中,發現并移送重大問題線索20件,涉及人員2人、涉及金額3369.15萬元。其中:涉嫌違規經商辦企業、違規裝修辦公樓、人為操縱中標結果、職工低價承租土地等移送市紀委監察部門線索8件,涉及人員2人、涉及金額14萬元;涉嫌串通投標、未招標、肢解轉包、違規兌付產業扶持資金、先征后返土地滯納金、未經批準臨時占用土地等移送市住房城鄉建設、市水利等有關部門線索12件,涉及金額3355.15萬元。

八、審計建議

(一)加強財政資源統籌,精準、細化編制預算。將依托行政權力、國有資源(資產)獲取的收入等按規定全面納入預算,加大預算統籌力度,落實重大決策財力保障;嚴格執行“過緊日子”要求,優化財政支出結構,持續壓減非必要、非剛性支出,嚴控編外人員用工規模;全面實施零基預算,細化、精準編制預算,嚴格控制代編預算規模。

(二)嚴肅財經紀律,規范財政財務管理。嚴格落實中央八項規定精神及其實施細則,嚴格執行財經法紀,規范財政財務管理,嚴禁違規發放津補貼及擴大開支范圍;推進省以下財政體制改革,精準劃分財政事權和支出責任,理順政府間收入關系;深化預算績效管理,擴大重點項目績效再評價覆蓋面,促進財政資金提質增效。

(三)強化風險防控力度,增強財政可持續發展。重點防范和化解地方政府債務及財政收支運行風險。通過增收節支、變現資產等方式積極穩妥化解債務風險;加強基層“三?!鳖A算審核力度,強化“三?!敝С鲱A算執行硬性約束;加強財源建設培植力度,提高財政收入質量,著力解決財政收支運行矛盾,確保財政可持續、高質量發展。

本報告反映的是此次市級預算執行和其他財政收支審計發現的主要問題,除涉密內容外,將依法向社會公告。對這些問題,市審計局依法征求了被審計單位意見,出具了審計報告、下達了審計決定;對違紀違法問題線索,依紀依法移交有關部門進一步查處。審計指出問題后,有關地方、部門和單位正在積極整改,市審計局將跟蹤督促,年底前報告全面整改情況。

注:本報告對縣(市、區)級行政區統稱為縣。

編輯:陶曉蘭   審核:

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